公司于2022年6月6日，發(fā)布了《京石公司固定資產(chǎn)管理辦法（修訂）》（冀京石財〔2022〕134號）文件（以下簡稱新辦法），冀京石財〔2017〕104號文件（以下簡稱原辦法）同時廢止。

“京石公司固定資產(chǎn)管理辦法解讀（一）”已經(jīng)就新辦法在固定資產(chǎn)的“確認標準、購置程序和驗收程序”等方面做的修訂進行了詳細說明。現(xiàn)就新辦法在固定資產(chǎn)的“盤點、報廢及調(diào)撥”中規(guī)定內(nèi)容進行重點說明。

首先，固定資產(chǎn)的“定期盤點”僅需在每季度末月（即3月、6月、9月、12月）進行。不再需要每月末報送固定資產(chǎn)變動表。

其次，各單位、有關(guān)部門對固定資產(chǎn)盤點時，如發(fā)現(xiàn)公司登記的“固定資產(chǎn)卡片臺賬”與本單位（部門）固定資產(chǎn)實物臺賬不相符的，要主動與資產(chǎn)歸口管理部門聯(lián)系，查找資產(chǎn)的來龍去脈，屬于對新購入、調(diào)入或調(diào)出等漏記的，要聯(lián)系歸口管理部門補充資產(chǎn)調(diào)撥單，簽字蓋章完整后交財務(wù)部做賬務(wù)處理，相關(guān)單位（部門）做好資產(chǎn)實物臺賬的變更；對確實屬于盤盈（盤虧）的，相關(guān)單位（部門）要向資產(chǎn)歸口管理部門書面說明情況，由歸口管理部門進行情況核實，協(xié)助查明原因，劃分責任，提出處理意見，報公司資產(chǎn)管理小組審批。資產(chǎn)歸口管理部門按照領(lǐng)導(dǎo)的審批意見進行資產(chǎn)處置，財務(wù)部做好相應(yīng)的賬務(wù)處理。

第三，對待報廢的固定資產(chǎn)，要分清“正常待報廢（已經(jīng)提足折舊但不能再繼續(xù)使用的）資產(chǎn)”和“非正常待報廢（未提足折舊報廢）資產(chǎn)”兩種情況。公司本著節(jié)約的原則，只要資產(chǎn)能正常使用，就不允許報廢，更不允許未提足折舊而提前報廢的情況發(fā)生。

對已經(jīng)提足折舊但不能再繼續(xù)使用的資產(chǎn)，使用單位（部門）要先與資產(chǎn)歸口管理部門溝通，在盤點表使用狀態(tài)欄中進行“待報廢”標注，并將待報廢資產(chǎn)具體情況的書面說明報送資產(chǎn)歸口管理部門進行留存。待董事會（或雙方股東）批復(fù)后，由歸口管理部門按董事會批復(fù)統(tǒng)一進行報廢處置，財務(wù)部同步進行賬務(wù)處理；

對于確因政策性原因或不可抗力導(dǎo)致未提足折舊而提前報廢的固定資產(chǎn)，相關(guān)單位（部門）應(yīng)就具體情況向資產(chǎn)歸口管理部門進行書面說明，歸口管理部門進行情況核實后，向資產(chǎn)管理小組提交處置報告，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批復(fù)后，財務(wù)部可按批復(fù)意見做好資產(chǎn)清理的財務(wù)處理，待董事會（或雙方股東）批復(fù)后，由歸口管理部門按董事會批復(fù)統(tǒng)一進行報廢處置，財務(wù)部同步進行賬務(wù)處理。

第四，填寫固定資產(chǎn)盤點表時，一定要按要求填寫完整、生成合計數(shù)，并簽字蓋章；“存放地點”要與各自單位（部門）的固定資產(chǎn)卡片（實物）臺賬上保持一至。

（完）